根據台灣的 《所得稅法》 及 《海外所得課稅規定》，我們來分析上述四種情況是否需要
繳稅。
台灣海外所得課稅規則：
台灣目前採屬人主義，即台灣稅務居民 需申報全球所得。海外財產交易所得 屬於海外所得
，若 年度海外所得超過 100 萬元台幣，需納入 基本稅額（750 萬元以下免稅）。匯回與
否不影響是否需要課稅，課稅標準是「交易是否產生所得」。
四種情境分析
1 投資美股成本 1000 萬台幣，今年市值仍是 1000 萬，賣掉全額匯回台灣
沒賺錢，無資本利得，不需要繳稅
2 市值漲到 5000 萬，每年賣 200 萬匯回台灣
關鍵點：交易是否有所得
假設 原始成本 1000 萬，累積漲幅 4000 萬，即使每年只賣 200 萬，這 200 萬
可能包含部分「成本 + 利得」：若當年賣出的 200 萬內含利得超過 100 萬，則需納入基本稅額。
若當年資本利得未超過 100 萬，則無需繳稅
3 市值漲到 5000 萬，全數賣掉，每年匯回 200 萬
關鍵點：是否一次認列所得
若 一次賣掉 5000 萬，則 應認列當年度的資本利得（5000 萬 - 1000 萬 = 40
00 萬），即使分年匯回，課稅年度仍是賣出當年。若當年海外所得 超過 100 萬，且總額 超
過 750 萬，則需要適用基本稅額制，可能需繳 至少 20% 的稅
4 市值 5000 萬，全數賣掉，不匯回台灣
是否匯回不影響是否課稅，重點是「有無交易所得」。與情境 3 相同，賣出後
4000 萬的資本利得即被認列，若超過 750 萬則適用最低稅負制，需課 20% 基本稅額
複委託 vs. 海外券商 (如 IB 盈透)
複委託：
透過台灣券商（如元大、富邦）下單，交易在 台灣券商的名義 進行，通
常 券商會代扣繳部分稅金，但仍須自行申報海外所得。
海外券商（IB、TD Ameritrade）：
直接持有海外券商帳戶，台灣政府 無法直接監控 交易，但 仍須誠實申
報，若被查到未申報，可能面臨補稅及罰款。賣出時無稅款代扣，但需計入台灣年度海外所得。
規劃建議：
逐年分批賣出，每年控制利得低於 100 萬，避免進入 最低稅負制。利用
夫妻或家人分散所得，降低個人申報額度。使用海外券商（IB）有較大申報彈性，但仍需誠實報稅。
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