Re: [請益] 海外所得稅問題

對剛接觸「海外所得稅」的各位板友

可以上網找「所得稅基本稅額條例」和「個人所得基本稅額申報表」

從頭到尾看完，就會比較了解了


以下的例子，只針對常見的「國外股票」海外所得舉例，不包含其他被算入的項目。

不保證絕對正確、完整。請勿作為投資的依據。請自行詳閱法規。



一、什麼是所得

「所得」指的是「增加的部分」

銀行定存，利息是所得，本金不是所得(跟國內所得稅一樣)

存股，領到股利是所得，股票本身不是所得(跟國內所得稅一樣)
(美股股利被扣繳30%，我就略過，有興趣自己查)


買股票賺價差，賺到的價差是所得，當初購買的成本不是所得
^^^^^^^^^^
(所得稅法4-1特別規定，國內的證券交易所得停止課徵所得稅，所以大家可能比較不熟)


當然，直接看券商年度對帳單是最方便的方法

不要看到未實現損益那裡去。

還沒賣的股票，你的價差獲利就還沒有「實現」，所以所得是 0



二、這些是哪一年的所得呢？

是以「賣出交割」的那一天計算

2020買進的股票，一直沒賣，價差的所得= 0

2017買進的股票，中間不動，2024賣出，賺到的價差算是2024的所得

(至於每年領到的股利，是各個年度得的所得)

我不確定你的券商年度報表，是以賣出日還是交割日紀錄

如果有在12/31賣股票的，可以自己觀察一下



三a、什麼是海外？ (2/14修改)

海外是指國外、香港、澳門

(不含大陸，大陸算是我國領土，大陸所得算國內所得)

(香港澳門也是我國領土，但在1997/1999以前是外國，所以稅法這裡繼續把它比照外國)



三b、我的海外所得是多少？ (2/14修改)

海外所得 = 海外薪資、海外利息、海外營利所得(股利)、海外財產交易所得(價差)...

分類方式與國內所得的10類一樣 (所得稅法第14條參照)

海外所得和原本的綜所稅一樣，是以「申報戶」為單位

所以你申報撫養已退休的岳父前，最好先問一下他是不是老年股神


在填「基本稅額申報表」的時候，記得所有海外所得都要填在「海外所得總額」那欄

不要填在「有價證券交易所得」 (這主要是給國內未上市股票用的)


法律有特別規定，每戶每年，海外所得未達100萬元者，免予計入。所以

海外所得如果不到100萬 → 就視為0

海外所得如果是 101萬 → 那就沒變，仍然是101萬

(可參考所得基本稅額條例第12條第1項第1款)



四、免稅額是多少？

並沒有「海外免稅額」這種東西！

750萬是 (國內+海外)的免稅額

(詳細可參考所得基本稅額條例第12條、第13條)

如果你的國內綜合所得淨額是500萬，海外所得是249萬

加起來不到750萬。你看到這裡可以結束了，不用申報。當然更不用繳。

可以參考所得基本稅額條例第3條


至於有人說，超過100萬就要申報

推測他們可能是想要避免之後匯回時，被誤會是應稅所得？我不確定

我沒有相關經驗，還請板友補充



五、超過免稅額就要報稅嗎？

好像是耶。可以參考所得基本稅額條例第3條、第5條

你除了原本的綜合所得稅申報書，還要填個人所得基本稅額申報表


六、超過免稅額就要繳稅嗎？

如果你的(國內+海外)所得是760萬，那要繳多少稅呢？

暫定基本稅額算法 = (760萬－750萬)*0.2

但別忘了，你應該本來就有繳綜合所得稅

你真正要繳的稅是 max(綜合所得稅 , 基本稅額)

所以你如果本來就繳很多綜所稅，有可能基本稅額是不用繳的


以上淺見，寫得不完整，還請各位自己查法條

可能有錯誤，請多指教

--